Важная информация
Мы в социальных сетях
Легализация заработной платы: правовое регулирование и последствия уклонения от уплаты налогов 20.02.2026
Статья 57 Трудового кодекса Российской Федерации устанавливает, что условия оплаты труда, включая размер тарифной ставки или оклада, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты, являются обязательными для включения в трудовой договор. Данная норма корреспондирует со статьей 136 ТК РФ, согласно которой заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Законодатель исходит из того, что все элементы оплаты труда должны быть документально подтверждены и отражены в бухгалтерском учете работодателя, что исключает возможность существования неформальных выплат.
Статья 226 Налогового кодекса РФ возлагает на работодателя обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц. Статья 419 НК РФ устанавливает обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. При выплате заработной платы в конверте указанные обязательства не исполняются, что квалифицируется как налоговое правонарушение.
Административная ответственность за нарушение трудового законодательства установлена статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Статья 15.11 КоАП РФ устанавливает ответственность за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, включая искажение отчетности.
Уголовный кодекс РФ предусматривает ответственность за налоговые преступления. Статья 199.2 УК РФ устанавливает наказание за сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, совершенное в крупном размере.
Для работников получение неофициальной заработной платы влечет негативные последствия в сфере пенсионного обеспечения. Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» устанавливает зависимость размера пенсии от суммы страховых взносов, начисленных за застрахованное лицо. Отсутствие официального дохода означает отсутствие формирования пенсионных прав. Кроме того, статья 183 ТК РФ гарантирует оплату временной нетрудоспособности, размер которой исчисляется из официального заработка, что при наличии выплат в конверте приводит к существенному занижению сумм пособий.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24 ноября 2015 года № 52 ориентирует суды на то, что доказательствами наличия трудовых отношений могут служить любые документы и сведения, включая показания свидетелей. При установлении факта трудовых отношений в судебном порядке на работодателя возлагается обязанность оформить трудовой договор, произвести необходимые отчисления и выплатить причитающиеся работнику суммы. Таким образом, правовая система предоставляет механизмы защиты работников, чьи права нарушены выплатой неофициальной заработной платы.
Легализация заработной платы соответствует основным направлениям налоговой политики Российской Федерации и обеспечивает поступление доходов в бюджеты бюджетной системы, за счет которых финансируются социальные обязательства государства перед гражданами.